الآلية التي يتم فيها فرض الضريبة على معاشات التقاعد الأجنبية في فرنسا!

اخبار فرنسا-قد يكون من الصعب فهم ما إذا كنت ستدين بالضريبة الفرنسية على معاشات التقاعد الخاصة بك في الخارج، وسنوضح هذا الأمر من خلال مقابلة مع الخبراء واستشارة المعاهدات الضريبية للولايات المتحدة والمملكة المتحدة وكندا وأستراليا .

بصفة عامة، تُعد فرنسا وجهة شائعة للأشخاص الذين يختارون التقاعد فيها، وغالبًا ما يكون المعاش التقاعدي هو المصدر الرئيسي أو الوحيد للدخل لديهم.

فهل يتم فرض ضريبة على معاشات التقاعد الخارجية في فرنسا؟

أولاً وقبل كل شيء

لتحديد ما إذا كنت ملزمًا بالإعلان عن معاشات التقاعد الأجنبية في فرنسا وسداد الضرائب عليها، يتعين عليك التأكد مما إذا كنت مقيمًا ضريبيًا في البلاد. إذا كنت كذلك، فعليك الإعلان عن جميع دخلك – بما في ذلك المعاشات التقاعدية الأجنبية – عند تقديم إقرار الضريبة السنوي.

الخطوة التالية هي معرفة ما إذا كنت ملزمًا بدفع الضرائب في فرنسا، وهذا يعتمد على عدة عوامل، بما في ذلك:

نوع المعاش الذي تتلقاه.

مكان دفع المعاش.

طريقة صرف المعاش.

المعاهدة الضريبية بين فرنسا والدولة التي يتم فيها دفع المعاش.

الهدف من هذا المقال هو تقديم لمحة عامة للأجانب الناطقين بالإنجليزية الذين يعيشون في فرنسا، ومن الأفضل الحصول على مشورة مالية متخصصة.

بلد المعاش التقاعدي

عندما يتعلق الأمر بالضرائب على المعاشات التقاعدية الأجنبية، يتوقف كل شيء على المعاهدة الضريبية بين فرنسا والدولة التي تدفع منها المعاشات. لذلك، يختلف الوضع بشكل كبير حسب مكان دفع المعاش.

في الغالب، لا تكون الجنسية للشخص ذات أهمية – المهم هو مكان دفع المعاش وكونك مقيمًا ضريبيًا في فرنسا. بالنسبة لمعظم الأشخاص، قد تكون الجنسية ومكان دفع المعاش هما نفسهما (على سبيل المثال، البريطانيون الذين يتلقون معاشاتهم في المملكة المتحدة)، ولكن ليس دائمًا، حيث قد يكون لبعض الأشخاص خلفية مهنية متعددة قبل التقاعد في فرنسا.

هذا المقال يتناول الأشخاص الذين عملوا في بلد آخر ثم اختاروا التقاعد في فرنسا – يمكن أن يكون الوضع مختلفًا بالنسبة للأشخاص الذين عملوا في فرنسا ثم اختاروا التقاعد.

المعاشات التقاعدية الأمريكية

يستفيد المتقاعدون الأميركيون الذين يعيشون في فرنسا من معاهدة ضريبية سخية بين الولايات المتحدة وفرنسا لتجنب الازدواج الضريبي على دخل معاشات التقاعد، بما في ذلك المعاشات الخاصة.

لتوضيح الأمور، كشف خبير الضرائب جوناثان حديدة من شركة HadTax. أنه:”يُعتبر دخل المعاشات التقاعدية من مصادر أمريكية ملزمًا بالضريبة في الولايات المتحدة فقط،” يقول حديدة. “هذا يعني أنه عندما تستلم أموالًا من 401(K) أو IRA الخاص بك، فسيتم خصم الضرائب منها وفقًا لسياق الضرائب الأمريكية.

ويضيف حديدة: “على الجانب الفرنسي، يتم الإبلاغ عن دخل المعاشات التقاعدية من مصادر أمريكية لغرض التقدير الضريبي، لكنه يتمتع بائتمان ضريبي كبير.

“هذا يعني أنه يتم تضمينه في إقرار الضرائب الفرنسي، ويتم حساب الضريبة عليه ولكنك ستحصل على ائتمان ضريبي يعادله. في النهاية، قد لا تضطر إلى دفع أي ضرائب فرنسية على معاشاتك التقاعدية من الولايات المتحدة بفضل المادة 18 من معاهدة الضرائب الفرنسية-الأمريكية”.

كيف يمكنني الإبلاغ عن دخل المعاش التقاعدي الأمريكي للسلطات الفرنسية؟

على الرغم من أنك قد لا تكون مطالبًا بدفع الضرائب الفرنسية على معاشك التقاعدي الأمريكي، إلا أنه يتعين عليك الإبلاغ عنه لسلطات الضرائب الفرنسية. يُطلب منك إدراج جميع الدخل في إقرار الضرائب السنوي الفرنسي، بما في ذلك المعاشات التقاعدية.

يقول المستشار المالي الدولي، بريان دنهيل من شركة Dunhill Financial: “يتعين عليك تضمينه في القسم 1AL أو 1BL في نموذج 2042 الخاص بالضرائب الفرنسية، ثم طلب الاعتراف به في القسم 8TK من نموذج 2047 لتوضيح أنك متقاعد أمريكي بناءً على دخل التقاعد، وسيؤدي ذلك إلى الحصول على إعفاء ضريبي من الفرنسيين”.

يضيف دنهيل: “هذا يتم من الجانب الفرنسي. أن تكون متقاعدًا أمريكيًا في فرنسا أمر رائع”.

بالنسبة لـ 401(K) و IRAs، يجب على الأمريكيين في فرنسا أن يضعوا في اعتبارهم أن السحب المبكر (قبل سن 59 ونصف) قد يُفرض عليهم غرامة قدرها 10%. هناك استثناءات، مثل شراء المنزل لأول مرة أو التعليم العالي، ولكن ينبغي عليك استشارة مستشار ضرائب لتحديد ما إذا كنت مؤهلاً.

ماذا عن الرسوم الاجتماعية؟

بالإضافة إلى الضرائب، تُطلب من الأشخاص في فرنسا دفع الرسوم الاجتماعية على دخلهم،ومع ذلك، يجب ملاحظة أنه توجد أنواع محددة من الدخل تخضع لهذه الرسوم، مثل رسوم CSM (PUMa) للرعاية الصحية.

تخضع المتقاعدين وشركاؤهم في الغالب للإعفاء من رسوم CSM، ولكن هناك إعفاءات محددة للأشخاص الذين يحصلون على معاش تقاعدي من فرنسا والاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية والمملكة المتحدة.

المعاشات الكندية

في كندا، يشتمل نظام المعاشات التقاعدية على مجموعة متنوعة من المخططات العامة والخاصة. ولحسن الحظ، توضح معاهدة الازدواج الضريبي بين كندا وفرنسا بشكل واضح مكان فرض الضرائب على المعاشات التقاعدية.

ولفهم وضع الكنديين في فرنسا أوضع إسحاق بارشيشات، وهومحاسب قانوني معتمد مسجل في فرنسا وكندا والولايات المتحدة الأمريكية،، و يعمل بارشيشات كشريك إداري في شركة Monceau CPA، شركة محاسبة دولية مقرها باريس ولها مكاتب في الولايات المتحدة وكندا، أن المادة 18 من معاهدة الضرائب بين كندا وفرنسا تركز عادةً على المعاشات التقاعدية، مما يعني أن المعاشات تخضع للضريبة في البلد الذي صدرت فيه.

وبناءً على ذلك، يتم فرض الضرائب على أي معاش تقاعدي في كندا، بما في ذلك خطط تأمين الشيخوخة، وخطط CPP (خطة المعاشات التقاعدية الكندية) أو QPP (خطة المعاشات التقاعدية في كيبيك)، وكذلك الخطط الشخصية أو الخطط التي يقدمها أصحاب العمل مثل خطط مدخرات التقاعد المسجلة (RRSPs)، في كندا وليس في فرنسا.

ويرى بارشيشات أنه لا يزال من الضروري بالنسبة للكنديين المقيمين في فرنسا الإعلان عن دخلهم التقاعدي في فرنسا، وبمثل الأمر للأمريكيين، سيحصلون على إعفاء ضريبي في فرنسا بموجب اتفاقية الضرائب بشرط أنهم قد دفعوا بالفعل الضرائب على هذه المعاشات في كندا.

وينصح بارشيشات الكنديين المقيمين في فرنسا بالاستفادة من قسم “الإشارة السريعة” في إقراراتهم الضريبية الفرنسية، مشيرًا إلى أن استخدام عبارة “mention Express” يسمح بتحديد المادة 18 من اتفاقية الضرائب لضمان معالجة مستنداتهم بشكل صحيح من قبل السلطات الفرنسية.

فيما يتعلق بالرسوم الاجتماعية، فإن الإعفاء يحدد المعاشات التقاعدية في فرنسا والاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية والمملكة المتحدة، وليس المعاشات الكندية. ومع ذلك، يمكن للكنديين المقيمين في فرنسا الاستفادة من نفس الإعفاء المطبق عادةً على معاشات التقاعد في الاتحاد الأوروبي.

أخيرًا، فيما يتعلق بالمعاشات التقاعدية في المملكة المتحدة، يواجه البريطانيون – وأي شخص آخر يحصل على معاش تقاعدي في المملكة المتحدة – وضعًا مختلفًا تمامًا عن الأمريكيين والكنديين، و تعتمد الضريبة المفروضة في فرنسا أو المملكة المتحدة على نوع المعاش التقاعدي، سواء كانت حكومية/خدمة مدنية أو خاصة.

كيفية عمل الضرائب في فرنسا؟

في حال كان لديك معاش تقاعدي خاص، فإن فهم كيفية فرض الضرائب عليه في فرنسا يصبح أمراً ضرورياً. ومع ذلك، يُعتبر هذا الموضوع معقداً نسبياً بحسب نوع المعاش التقاعدي وطريقة تلقيه، سواء كان على شكل دفعات منتظمة أو كمبلغ مقطوع.

في حال كان معاشك التقاعدي يُدفع كدخل منتظم، فسيتم إضافته إلى دخلك السنوي عند تقديم إقرار الضرائب الفرنسي السنوي، وستُطبق عليه ضريبة بمعدلات الضريبة العادية للدخل (barème)، والتي قد تصل إلى 45٪ للدخل الأعلى، بالإضافة إلى الرسوم الاجتماعية إذا كانت مطبقة.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن يستفيد دخل معاش التقاعد من خصم ضريبي يصل إلى 10%، شريطة أن لا يتجاوز الدخل المعاشي السنوي 4123 يورو، أو 422 يورو لكل أسرة.

أما بالنسبة للمبالغ المقطوعة، فهي تعتمد على عوامل متعددة، بما في ذلك نوع المعاش التقاعدي وطريقة الحصول عليه. يُنصح بشدة بالحصول على استشارة مالية فردية قبل اتخاذ قرار بهذا الخصوص.

من الجدير بالذكر أنه يجب أن يتم تضمين معاش التقاعد في خططك المالية الشخصية، حيث يُعتبر هذا المعاش من الأصول الرئيسية بجانب منزلك. ومن المهم فهم أن الإجابة الأمثل بخصوص كيفية التعامل مع معاش التقاعد تعتمد بشكل كبير على الحالة الشخصية لكل فرد.

ماذا عن الرسوم الاجتماعية؟

لمن لم يعمل في فرنسا ويرغب في التقاعد هناك، يحق له الحصول على S1، وهو ما يضمن تغطية تكاليف الرعاية الصحية عندما يكونون في فرنسا،  ويمكن للأزواج غير العاملين الاستفادة من هذا الحق أيضاً.

لكن بالنسبة لأولئك الذين يتقاعدون مبكرًا وينتقلون إلى فرنسا قبل سن التقاعد الرسمي، قد تكون هناك رسوم اجتماعية يجب دفعها لتحصيل S1. ومع ذلك، هناك العديد من الإعفاءات من هذه الرسوم، لذا قد لا تكون هذه الرسوم مطلوبة في النهاية.

المعاشات الاسترالية

يُعتبر وضع الأستراليين في فرنسا أكثر تعقيدًا، حيث لا توجد اتفاقيات ثنائية للضمان الاجتماعي بين البلدين. وبشكل عام، يخضع معاش التقاعد الذي يتلقاه الأستراليون من الخدمة المدنية الأسترالية للضريبة في أستراليا فقط.

أما بالنسبة لباقي المعاشات التقاعدية، فتخضع للضريبة في فرنسا. ومن الجدير بالذكر أنه قد يكون من الصعب على الأستراليين المقيمين في فرنسا المطالبة بمعاشاتهم التقاعدية.

في النهاية، من المهم التأكد من الالتزام بالتشريعات الضريبية والاجتماعية في البلدين المعنيين، ويمكن للمجموعات مثل “المعاشات الأسترالية في فرنسا” أن تكون مصادر مفيدة للمعلومات والدعم في هذا الصدد.

ماذا عن خطط التقاعد؟

المنطقة المعقدة التالية هي “التقاعد”، ففي حين أنه يمكن الوصول إلى عمليات السحب من “سوبر” بعد أن تصبح مقيمًا في فرنسا، إلا أن هناك آثارًا ضريبية يجب الانتباه إليها.

وبينت مارتين جولي، المحاسب القانوني ووكيل الضرائب من شركة Bitral Solutions، التي تتمتع بخبرة في العمل في كل من أنظمة الضرائب الأسترالية والفرنسية، أن التحدي يتمثل في أن “النظامين متضادان تماما، ففي أستراليا، تتم معاشات التقاعد عن طريق الرسملة، حيث يدفع صاحب العمل مبلغ التقاعد”.

في أستراليا، تم فرض ضريبة على المساهمات عند إيداعها، لذلك من المفترض أن تكون معفاة من الضرائب عند التوزيع.

ومع ذلك، فإن فرنسا لا تعترف بذلك، لذا فإن عمليات السحب “الفائقة” تخضع للضريبة هنا، على الرغم من أنها من الناحية النظرية قد تم فرض ضرائب عليها بالفعل في أستراليا.

ولجعل الأمور أكثر تعقيدًا، هناك عدة طرق مختلفة يمكن من خلالها تنظيم خطط التقاعد، ولكن في الأغلب تتعامل السلطات المالية الفرنسية معها باعتبارها صناديق ائتمانية.

وهذا يعني أنه قد يكون لديك متطلبات إضافية لإعداد التقارير كل عام، بالإضافة إلى إقرارك الضريبي الفرنسي السنوي، مثل “FORMULAIRE N°2181-TRUST2” الذي يسأل عن القيمة السوقية، بالإضافة إلى أي دخل مستحق، للصندوق الائتماني. في الأول من يناير من ذلك العام.

إذا طُلب منك القيام بذلك، فسيتعين عليك أيضًا تسمية أشخاص آخرين مدرجين في الصندوق الائتماني – سواء كانوا أشخاصًا “معنويين” أو “جسديين”. سيُطلب منك تقديم معلومات شاملة، بما في ذلك تواريخ ميلادهم وعناوينهم.

علاوة على ذلك، سيتعين عليك أيضًا ملء إعلان “حدث” إضافي في حالة إنشاء ثقة أو تعديلها أو إنهائها. ويجب أن يتم ذلك خلال شهر واحد من وقوع الحدث. هذا النموذج الضريبي متاح أيضًا على موقع الضرائب الحكومي: FORMULAIRE N°2181-TRUST1.

كم يمكن أن أتوقع أن أدفع؟

ستبدأ في فرض الضريبة عليك عندما تبدأ في السحب من السوبر الخاص بك، وستعتمد الطريقة التي يتم بها فرض الضريبة عليك على ما إذا كنت تأخذ مدفوعات في شكل “تدفق دخل” (مدفوعات دورية) أو كمبلغ مقطوع.

إذا كنت تعتبر السوبر الخاص بك بمثابة مصدر دخل، على الرغم من أنه من المفترض أن يكون معفى من الضرائب في أستراليا، فسوف تظل مدينًا بالضرائب في فرنسا بمجرد بدء توزيعه. سيتم محاسبتك على المعدل الهامشي التدريجي (barème) لضريبة الدخل، والذي يصل إلى 45 بالمائة (لأعلى الدخل فقط).

إذا حاولت تجنب الدفع، فاعلم أن “أستراليا ستبلغ فرنسا”، كما أوضحت جولي.

وقالت: “إنهم يتواصلون بشكل جيد ولن يضيعوا. لذلك سيدرك الفرنسيون أنك إذا لم تدفع أي ضريبة، لأنها تخضع للضريبة بالكامل في فرنسا. عليك أن تعلن عن دخل التقاعد هذا”.

أما بالنسبة للمدفوعات الإجمالية، فإن ما إذا كنت ستدين بالضريبة في فرنسا أم لا يعتمد على وقت إيداع السوبر في حسابك المصرفي.

وقالت جولي: “إذا قمت بتحويل السوبر إلى حساب مصرفي قبل مغادرة أستراليا وتصبح مقيماً ضريبياً في فرنسا، فهذا ليس دخلاً، بل مدخراً”.

وعلى هذا النحو، لن تكون مدينًا بضريبة الدخل عليه، ولكنك ستظل بحاجة إلى الإعلان عن الحساب المصرفي الأجنبي لسلطات الضرائب الفرنسية.

إذا حصلت على مبلغ السوبر الإجمالي الخاص بك بعد انتقالك إلى فرنسا وأصبحت مقيمًا ضريبيًا، فستكون مدينًا بالضريبة هنا عند التوزيع. كما هو الحال مع المعاشات التقاعدية في المملكة المتحدة، فإن المبالغ المقطوعة معقدة ويجب عليك الحصول على المشورة المالية قبل اتخاذ هذا القرار.

ومن الناحية الفنية، قد تسمح سلطات الضرائب الفرنسية بفرض ضريبة على عائدات رأس المال التقاعدي بمعدل ثابت قدره 7.5 في المائة.

ولكن في الواقع، فإن أي شخص يسعى إلى القيام بذلك يحتاج إلى تأكيد كتابي صريح من سلطات الضرائب الفرنسية بأن هذا المعدل سيتم تطبيقه. وبالمثل، يجب أن تدرك أن هذا لن يكون ممكنًا على الأرجح إذا كنت قد بدأت بالفعل في السحب من “سوبر”، حيث أن السعر الثابت غالبًا ما يكون متاحًا فقط إذا تم أخذ المبلغ بالكامل مرة واحدة. مرة أخرى، يوصى بشدة بالمشورة المهنية الفردية.

يمكنك أيضًا العثور على مزيد من المعلومات على موقع الضرائب الفرنسي Impots.Gouv.Fr.

أشارت جولي إلى بعض الأشياء الأخرى التي يجب على الأستراليين في فرنسا معرفتها – بما في ذلك احتمال أن تكون مدينًا لـ IFI (Impôt sur la Fortune، أو ضريبة الثروة) التي تأخذ في الاعتبار ما إذا كان لديك عقار تبلغ قيمته 1.3 مليون يورو أو أكثر.

وقالت: “بسبب ارتفاع أسعار العقارات في أستراليا، قد لا يدرك الأشخاص الذين يمتلكون شقة صغيرة في سيدني أنهم سيستحقون ضريبة على هذه الشقة في فرنسا في وقت لاحق”.

يجب عليك أيضًا أن تضع في اعتبارك أن السنة الضريبية في أستراليا تبدأ في سنة تقويمية مختلفة. وتنظر فرنسا إلى الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر، بينما تنظر أستراليا إلى الفترة من 1 يوليو إلى 30 يونيو.

قد يحدث هذا فرقًا عند النظر في إقامتك الضريبية.

ماذا عن الرسوم الاجتماعية؟

أفاد الأستراليون أنهم يتلقون رسومًا اجتماعية، بالإضافة إلى الضرائب، على دخلهم التقاعدي. ومع ذلك، هناك العديد من الإعفاءات من الرسوم الاجتماعية. على سبيل المثال، إذا كنت لا تعمل وكانت زوجتك متلقية لمعاش تقاعدي من الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية/المملكة المتحدة (بنموذج S1)، فسيتم إعفاء كلاكما من دفع الرسوم الصحية الخاصة بـ CSM.

وبما أن الوضع بالنسبة للأستراليين يمكن أن يكون أكثر تعقيدًا من مواطني البلدان الأخرى، فمن المستحسن بشدة طلب المساعدة من الخبراء، لا سيما من شخص لديه مؤهلات في كلا البلدين ويفهم المعاهدة الضريبية.

.اقرأ أيضاً:

في حادثة مأساوية..وفاة شاب مهاجر في فرنسا دهساً وهو في طريقه للمملكة المتحدة